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极速11选5:家族信托那么火,這些問題你真的明白嗎?

   日期:2020-01-06     瀏覽:15    
 家族信托那么火,這些問題你真的明白嗎?

极速11选5 www.ubmia.com   一、網傳的名人家族信托究竟真假?

  網上很多文章打著喬布斯遺孀信托、默多克和安娜離婚信托,還有李嘉誠的家族信托的大旗大肆宣傳 - 如何通過信托傳財、藏富、節稅,說得有鼻子有眼兒。我常常很納悶,這些訊息是哪里來的?說好的信托的私密性呢?又沒有打官司,這些信息不可能進入公眾視野;相關的律師和稅務師更不可能泄露機密。于是安排我們能翻墻越獄的超能助理在免費渠道、付費數據庫都檢索了一遍,也沒能查實任何經得起推敲的細節。

  查不到,不一定這些名人信托就不存在,結合信托在西方發達又普遍的事實,名人們大概率是有信托規劃的。只是彼規劃和網上扯虎皮做大旗的宣傳實在相去甚遠。普羅大眾有機會看到的、公開場合能夠借素材普及的,往往都是各種原因打過官司的,比如邁克爾杰克遜、梅艷芳、戴安娜王妃、俄羅斯金融大亨普加喬夫的信托、還有去年驚動整個亞太受托人市場的DBS案等等,感謝這些官司,讓相關的判決、record進入公眾可獲知領域,讓整個行業的有心者可以通過第一手材料管窺學習。

  至于內地到境外上市的民營公司頂層的信托安排,有很多人把它們拿來宣傳家族信托,其實這類信托設立時更多是個持股工具,服務于創始人持股或者股權激勵,港交所只關心實控受益人和持股比例,這些信托往往是標準產品套用,并非宣傳中的家族信托包羅萬象。

  二、信托是富人專屬?

  市面上這幾年大熱的信托,按照《信托法》里的分類,不是那個類理財的營業信托,而是民事信托。民事信托不好聽、難理解,把“民事”二字換成“家族”,瞬間好聽易記朗朗上口、還凸顯高級。“家族”和“信托”結合起來,再輔以富可敵國的“家族”名人來宣傳,“家族信托”就開始廣為人知,被標榜為頂級富豪專屬、有錢人標配,富貴之家一定要趨之若鶩、設立一個!在英國美國,原本是個有套房、找律師寫個文件就能設立、從而避免繼承過戶難關的小工具,到了中國就變得高深莫測、神秘萬能。

  家族信托的提法和骨感的現實對比,有些諷刺:回望中國近代百年歷史,外患內憂,天災人禍,動不動翻個底朝天,姓氏綿延都不容易,更難談人丁興旺成“家族”和富貴傳三代了。所以,叫家族信托有利于“先富起來的人先吃螃蟹先受益”,有利于市場推廣、金融機構包裝營銷;其實叫它家庭信托也未嘗不可,本來就和遺囑一樣,應該是走入尋常百姓家的必備工具。

  三、信托到底是什么?

  家族信托究其實質,最接近我們中國人經意不經意之間愛用的一個工具:代持!仔細想想:要創業開公司,有人給資源披路條撥補貼,拿干股的從不在工商登記中出現,是股權代持;做生意怕供應商、債權人打上門來,有錢都存爹媽的銀行賬戶,是代持避險;家中老一輩有很多套房子,怕未來開征遺產稅、房產稅,提前過戶或者直接買到孩子名下,是代持避稅。

  理解了信托是個基本的代持安排,再理解信托的一系列其他的功能和優點,就順理成章:比如說信托可以避免繼承手續 – 如果生前設立并且把財產轉入信托,當然不用因為人死去更名走法院程序了;比如信托具有資產隔離功能 - 財產都不登記在自己名下,債權人想要查出來、打贏官司、再執行,那是逾越千山萬水的障礙賽;還比如信托幫助設立人進行管控、按意愿分配 - 代持人反正可以長生不老,幫個忙、跨代際監管和分配一下,也是舉手之勞。

  至于市面上說的投資理財功能,其實委托就可以,不是非要信托不可。不過因為如今券商銀行保險財富管理競爭白熱化,要做高凈值客戶,必須有增值服務、要創新,家族信托當然是個好的工具,借力吸引客戶、增加黏性,把客戶的問題解決了,才有機會把他的錢吸引來或者留下。

  概括一下,借助陳漢老師的一句話,信托有時候真的是因為解決部分不信任問題而設,比如年幼或年事已高、能力不足、人品不好、自己不能永生、萬能等等;信托因信而托,簡單地說就是個法律予以認可、制度進行保駕護航的代持安排。

  四、信托真的全能?

  家族信托確實可以實現很多功能,但不是貼個“家族信托”的標簽就可以招搖過市、號稱全能。西方的家族信托是百年群眾智慧和政府制度博弈的結晶,有其繁榮發達的歷史脈絡。美國家族信托之發達堪稱天下第一,一方面脫胎于美國社會訴訟發達,對信托的資產隔離等功能進行了檢驗錘煉;另一方面,美國發達的稅務立法和強悍的稅收征管,也從另外一個維度對家族信托進行了定義和規制。有錢人和債權人、稅務局各種道高一尺魔高一丈的斗法,較量之中兵器精進。

  放眼全球,家族信托承載了涉及債權人時訴訟上、技術上的資產隔離,涉及稅務問題的各種狡黠、精巧又合規的設計,還有跨國度、跨司法轄區的各種套利安排。

  對國內而言,在宣傳階段說家族信托具備很多功能情有可原,但是到落地執行寫文件階段,再省略前提、脫離相關的大背景和制度,把條件全部閹割掉、只賣皮囊,勢必給金融機構埋下銷售誤導、合規的隱患,也會把客戶帶入火坑。一定要心懷敬畏。

  五、信托真的避稅嗎?

  今年開始,市場上大講特講避稅,保險和信托首當其沖擁有避稅功能。其實在稅務規劃這個領域,尤其是個人所得稅,未來追求的應該是稅務合規、合理納稅,避免罰金和罰息,而非過去的不交稅!

  有時候服務者過分迎合客戶需求,真是被市場和客戶逼的。比如真有人問:未來開征房產稅,怎么避稅?正確答案是:沒有房子,就能成功規避房產稅。比如還有人問:什么投資免稅?答案是:二級市場股票投資收益免個人所得稅,但,你確定要去當韭菜嗎?

  信托征稅是個宏大又復雜的主題,涉及到信托成立、財產轉入環節的稅負,存續期間的稅,還有分配給受益人的稅,一旦有跨境因素,就涉及多個國家和地區的法律。市面上有很多看起來振振有詞的分析,比如財產放入信托具有遞延納稅的效果,只有在分配給受益人的時候才征稅,這種斷章取義看似有道理其實誤導觀眾的做法最可怕!西方主要發達國家皆有完善的信托征稅規則、成熟的實踐,我們目前是個空白;借鑒西方實踐,信托稅務首先要考慮的是財產轉入信托環節的稅務后果,是否涉及轉讓交稅或者贈與稅的問題。然后要考慮信托成立、財產轉入之后的稅負,是信托并入委托人個人稅表報稅、還是單獨報稅?存續期間,收入、收益、增值如何征稅?最后是受益人端的申報,沒分配也申報,還是分配之后申報,按照所得申報,還是贈與?是否要交所得稅?

  結語

  家族信托設立原本是個涉及傳承、稅務、控制的復雜安排,有境內境外選擇之分。離岸信托興旺發達于那個全球稅務信息孤島不透明的年代;在全球格局大變、中國追稅日漸嚴峻、但信托征稅立法空白的今天,高凈值客戶選擇家族信托、金融機構輔助,應該心懷敬畏,用如履薄冰的態度共同探討。萬里長征,三世傳承,才第一步而已。

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